Законодательная основа
Закон № 173‑ФЗ кодифицирует права резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций и формирует единый набор обязанностей:
- определяет, что валютными ценностями признаются иностранная валюта,внешних ценных бумаги иные активы, выраженные в денежных единицах;
- закрепляет понятие «средства платежа», предусматривая применение их пределами территории Российской Федерации;
- устанавливает, что валюты Российской Федерации и валюте РФ относятся к национальной денежной единице;
- фиксирует полномочия органов валютного регулирования — Банка России и Правительства РФ.
Указанные нормы «настоящего федерального закона» вводят режим контроля сделок, заключённых резидентами и нерезидентами, включая операции с цифровой валюты, что отражает тенденцию развития внутреннего валютного рынка.
Субъекты валютного контроля
| Субъект |
Правовая основа |
Ключевые функции |
| Банк России |
Закон № 173‑ФЗ, ст. 4 |
Формирование политики, нормативные акты, согласование документов |
| Федеральная налоговая служба |
НК РФ, КоАП РФ |
Проверка документов, взыскание штрафов |
| Уполномоченные банки |
Инструкция ЦБ РФ № 181‑И |
Учёт операций клиентов в иностранной валюте, контроль сопроводительной документации, отчётность |
| Юридические лица |
Закон № 173‑ФЗ, ст. 8 |
Соблюдение порядка учёта валютных контрактов, хранение документов не менее пяти лет |
| Физические лица |
Закон № 173‑ФЗ, ст. 9 |
Декларирование движения средств за пределами территории РФ |
Классификация валютных операций
Закон выделяет следующие группы операций:
- Текущие(оплата импортных поставок, обслуживание займов).
- Капитальные(инвестиции в иностранных государств, размещение средств на банковских счетах за рубежом).
- Специальные(обмен валюты РФна цифровой актив), регулируемые с учётом даты — 31 июля 2024 г. вступил в силу последний пакет поправок к Закону № 173‑ФЗ.
Каждую операцию сопровождает документ‑подтверждение: контракт, паспорт сделки, справка о валютных поступлениях. Отсутствие либо недостоверность документа приводит к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ.
Документирование расчётов: практические аспекты
Внутренний контроль компании строится вокруг «валютного файла», включающего:
- контракт с обозначением предмета, цены, даты оплаты;
- расчётный документ банка с указанием кода операции;
- отчёт об исполнении обязательств контрагентом.
Любое несоответствие оформляется актом проверки, после чего компания обязана направить уточнённый документ в уполномоченный банк в срок до десяти рабочих дней.
Пример распределения ответственности
| Шаг |
Ответственный |
Ключевой результат |
| Заключение контракта |
Финансовая служба |
Регистрация паспорта сделки |
| Проведение платежа |
Казначейство |
Предоставление платёжного документа |
| Мониторинг исполнения |
Юридический отдел |
Акт сверки, отчёт в ФНС |
Санкции и меры профилактики
Нарушение требований валютного законодательства влечёт штраф до 100 % суммы незаконной операции. Чтобы снизить риски, юридическое бюро «Ленский и партнёры» разрабатывает локальные регламенты, включающие чек‑листы проверки документов и порядок взаимодействия с уполномоченных банков.
Сервис «Ленский и партнёры»
Наши специалисты:
- осуществляют экспресс‑аудит валютных контрактов,
- готовят заключение по соответствию операции Закону № 173‑ФЗ от 10 декабря 2003 г.,
- сопровождают взаимодействие с Банком России и ФНС,
- представляют клиента при обжаловании штрафов.
Комплексное валютное регулирование и контроль требует точного соблюдения процедур и аккуратного ведения документации. Обратитесь в юридическое бюро «Ленский и партнёры» — мы обеспечим надёжную защиту интересов бизнеса и превратим нормативные требования в конкурентное преимущество.
